FIAC - Prof. Dr. Knut Henkel


Nachhaltigkeits- und Finanzberichterstattung

Ihr Schlüssel zu fundierter und praxisorientierter Wissensvermittlung


Wertberichtigung von Finanzinstrumenten
nach HGB und IFRS 9 (W4, W9)


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Themen zur Bilanzierung


  • Wertberichtigungen nach HGB (EWB, pEWB PWB)

  • Wertberichtigungen nach IFRS (Expected Credit Loss Modell)

  • Weitere relevante Schnittstellen, wie z.B. bankenaufsichtsrechtliche Themen

Konzeption


  • Die Wertberichtigungsvorschriften nach HGB sind prinzipienorientiert. Details enthalten u.a. IDW-Stellungnahmen, steuerliche Vorschriften und die Kommentarliteratur. Zum größten Teil basieren Details in diesem Bereich jedoch auf Praktikerwissen.

  • Die Impairmentregelungen nach IFRS sind detaillierter und komplexer. Seit 2018 ist im IFRS 9 der sog. Expected Credit Loss-Ansatz umgesetzt.

  • Die neue IDW-Stellungnahme zur Pauschalwertberichtigung (IDW RS BFA 7) greift zum Teil die IFRS 9 Bilanzierungsvorschriften auch für die HGB-Bilanzierung auf.

  • Zudem gibt es eine Vielzahl von inhaltlichen Schnittstellen zwischen Vorschriften des Bankrechnungswesens und des Bankenaufsichtsrechts.

  • Jeder Seminartag wird von zwei praxiserfahrenen Dozenten gestaltet. Gerne beantworten alle Referenten auch Ihre individuellen Fragen.

  • Sie erhalten einen Ordner mit ausführlichen Arbeitsunterlagen im Vorfeld des Webinars per Post zugeschickt.

Zu den Seminarinhalten

Die Erstellung, Prüfung und Analyse von HGB- und IFRS-Abschlüssen setzen u.a. fundierte Kenntnisse der besonders komplexen Vorschriften der Wertberichtigung von Finanzinstrumenten voraus. Wir vermitteln Ihnen diese Kenntnisse grundlegend und umfassend in unserem zweitägigen Seminar zur Wertberichtigung von Finanzinstrumenten nach HGB und IFRS 9. Großen Wert legen wir auch in diesem Seminar auf eine anwendungsbezogene Vermittlung des Wissens anhand von zahlreichen Beispielen und Fallstudien.

Konzeptionelle Besonderheiten

Nach einer Einführung in die Thematik werden zunächst die HGB-Vorschriften zur Wertberichtigung im Detail vorgestellt (u.a. EWB, pEWB, PWB). Da die Aspekte der Prüfung der wirtschaftlichen Verhältnisse sowie der Bewertung von Sicherheiten Bestandteile sowohl der HGB- als auch der IFRS-Rechnungslegung sind, sind diese beiden Themen als separate Kapitel konzipiert. Anschließend werden die Details der Impairmentvorschriften des IFRS 9 erläutert (insbesondere das 3-Stufenmodell und der Expected Credit Loss-Ansatz). Das Seminar schließt mit einigen Schnittstellenthemen, wie z.B. Bewertungseinheiten oder aber bestimmte aufsichtsrechtliche Themen (u.a. NPL).

Teilnahmebescheinigung

Jede/r Teilnehmer/in erhält nach Abschluss der Veranstaltung eine Bescheinigung über die Teilnahme des Seminars.

Zielgruppe

Das Seminar richtet sich an alle, die bei Nicht-Banken und Banken für die Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach IFRS oder HGB zuständig sind, diese prüfen oder analysieren; zu nennen sind u.a.

  • Mitarbeiter/innen im Rechnungswesen, im Controlling, im Treasury, im Risikocontrolling, in der Revision und in Konzernzentralen
  • Wirtschaftsprüfer und Steuerberater sowie Unternehmensberater
  • Mitglieder der Geschäftsleitung
  • Mitglieder von Aufsichtsgremien
  • Analysten

Ablauf des Seminars

 
  • Donnerstag
  • 09.00 Uhr Beginn des Seminars
    10.30 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss
    11.00 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils
    12.30 Uhr Gemeinsames Mittagessen
    13.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils
    15.00 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss
    15.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils
    17.00 Uhr Ende des Seminartages

    Wertberichtigung von Finanzinstrumenten nach HGB und IFRS 9
    1. Einführung
    2. Kreditbewertung nach HGB
    · Grundlagen
    · Einzelwertberichtigungen (EWB) und
      pauschalierte EWB (pEWB)
    · Pauschalwertberichtigungen (PWB)
    · Zinsen auf wertgeminderte Kredite
    · Länderrisiken
    3. Prüfung der wirtschaftlichen Verhältnisse
    4. Bewertung von Sicherheiten


    Referenten:

    Prof. Dr. Knut Henkel
    WP Ulrich Schröder


 

  • Freitag
  • 09.00 Uhr Beginn des Seminars
    10.30 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss
    11.00 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils
    12.30 Uhr Gemeinsames Mittagessen
    13.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils
    15.00 Uhr Pause mit Kaffee, Tee und kleinem Imbiss
    15.30 Uhr Fortsetzung des fachlichen Teils
    17.00 Uhr Ende des Seminartages

    Wertberichtigung von Finanzinstrumenten nach HGB und IFRS 9 (Fortsetzung)
    5. Kreditbewertung nach IFRS 9
    · Grundlagen der Kategorisierung
    · Anwendungsbereich Impairment
    · Drei-Stufen-Modell und Transferkriterien
    · Buchungsbeispiel
    · Besonderheiten von POCI-Verträgen
    · Offenlegungsanforderungen
    · Modifikationen
    6. Sondersachverhalte
    · Bewertungseinheiten
    · Schnittstellen zu Bankenaufsichtsrecht

    Referenten:

    Prof. Dr. Knut Henkel
    WP Ulrich Schröder